Audito planavimas: etapai ir pagrindiniai principai

Audito planavimas yra procesaspasirengimas nedelsiant patikrinti ūkio subjektą. Šiame etape specialistas nustato kliento verslo charakteristikas ir charakteristikas, kurių pagrindu jis pasirenka konkrečius darbo atlikimo metodus ir būdus.

Auditorius privalo vadovautis visa atsakomybeplanavimo etape, nes bet kokia klaida ar trūkumas daro visą tolesnį darbą neveiksmingą ir nenaudingą. Be to, verta suprasti, kad patikrinimo rezultatas tokiomis aplinkybėmis bus iškraipytas. Dabartiniai įstatymai reglamentuoja audito planavimą. Federaliniai standartai reikalauja parengti bendrą strategiją ir išsamų taktinį jos įgyvendinimo planą. Tačiau norminiuose dokumentuose yra tik bendros audito atlikimo taisyklės, išsami informacija, kurią kiekviena audito įmonė rengia savarankiškai ir nustato steigimo dokumentuose.

Audito planavimas turėtų atitikti pagrindinius principus:

• optimalumas;
• sudėtingumas;
• tęstinumas.

Pirmasis principas reiškia, kad egzistuoja kelios audito metodikos versijos, leidžiančios pasirinkti racionaliausią ir tinkamiausią kiekvieno verslo subjekto įmonę.

Sudėtingumas reiškia, kad visi audito metodai ir metodai turėtų būti skirti pagrindinei užduočiai pasiekti, o patikrinimo etapai - sąveikauti vienas su kitu.

Atitinkamai, tęstinumo principasreiškia tokią darbo organizaciją, kurioje kiekvienas sukurtos grupės auditorius aiškiai vykdo jai pavestas užduotis, užtikrinančią tikrinimo proceso tęstinumą.

Planuojant auditą,parengti tokius dokumentus kaip laišką apie audito įgyvendinimą, sutartį su auditoriumi dėl paslaugų teikimo, juridinio asmens finansinę atskaitomybę, strateginį ir taktinį planą. Pirmiausia turėtumėte įsiklausyti į klientą, išsiaiškinti, ko jis tikisi iš audito, kokius aspektus jis rūpinasi pirma, ir sužinoti, ar yra svarbių aplinkybių, kurios gali arba gali turėti įtakos įmonės veiklai. Tada specialistas atlieka preliminarų balanso auditą, siekdamas nustatyti tinkamus metodus, kad būtų galima išsamiai išnagrinėti finansinius dokumentus ateityje. Tai yra, ateina informacijos apie įmonę rinkimo etapas. Auditorius turi teisę apklausti kliento personalą, tiesiogiai sužinoti informaciją iš vadovo arba gauti informaciją iš trečiųjų šalių.

Įvertinę konkrečias pastangas ir pastangasauditoriaus organizacija nusprendžia, ar tikslinga bendradarbiauti su juo, ir nustato konkrečias jo paslaugų sąnaudas. Šią informaciją ji informuoja juridiniam asmeniui laiške apie patikrinimą. Tačiau audito įmonė gali pradėti dirbti tik po atsakymo laiško, kuris yra parengtas kaip sutikimas ar prašymas, ir pasirašant dvišalę sutartį.

Strateginio irtaktinis planas atlieka privalomą atskaitomybės auditą, taip pat įvertina įmonės vidaus kontrolės sistemą. Remiantis gautais duomenimis, specialistas nustato leistiną iškraipymų ir klaidų ribą, taip pat įvertina rizikos lygį, ty galimybę paskelbti išvadą kaip galutinį rezultatą, kuris yra neteisingas. Auditorius turi teisę konsultuotis su kolegomis konkrečiais klausimais arba konsultuotis su daugiau kompetentingų specialistų. Ir paskutiniame etape audito įmonės vadovo įsakymas patvirtina grupę, kuri įgyvendins parengtas tikrinimo programas.