Pinigų srautų analizė

Grynųjų pinigų srauto tyrimas ir prognozė.dėmesio objektas yra ne tik finansininkų specialistai. Pasaulinė praktika skiria ypatingą dėmesį šiai problemai dėl kylančių grynųjų pinigų problemų. Tikslūs įplaukų ir mokėjimų netolygumai gali sukelti tokias problemas. Priežastis gali būti dėl nenumatytų aplinkybių. Nepaisant grynųjų pinigų trūkumo, įmonė gali susidurti su labai rimtais padariniais.

Lėšų apyvartos laikotarpis

Pinigų apyvartos laikotarpių skaičiavimasyra įtrauktos į pinigų srautų analizę. Rimtų finansinių sunkumų įrodymas yra net nedidelis pinigų likutis. Tikrus įmonės nuostolius rodo pernelyg didelės pinigų sumos, susijusios su pinigų nusidėvėjimu ir infliacija, arba dėl prarastos galimybės pelningai paskirstyti pinigus ir dėl to gauti papildomų pajamų. Kokybinė pinigų srautų analizė - poreikis stebėti padėtį, gebėjimas planuoti finansinę ir ekonominę veiklą ateityje.

Pinigų apyvartos laikotarpis - tai laikas, kurio veiksmas prasideda nuo grynųjų pinigų gavimo iki atsiskaitymų sąskaitos momento ir iki pinigų išėmimo.

Įtraukiama įmonės grynųjų pinigų analizėpats paties pinigų srautas įmonei, finansinio turto gavimo ir išlaidų sinchronizmo įvertinimas, gauto rezultato dydžio derinimas su finansinio turto būkle.

Grynųjų pinigų srautų analizė yra susijusi su nuosavo kapitalo dydžio ir sudėties pokyčiais, taip pat su įmonės paskolomis kartu su banko paskolomis.

Pinigų išdavimas

Nuosavas kapitalas gali būti keičiamasdėl pinigų padidėjimo įstatiniame kapitale, gautame išleidžiant pajamas, išleidžiant pinigus į apyvartą, dėl kurio apskritai padidėjo pinigų pasiūla. Vidaus praktika laikoma finansinio rezultato formavimu dabartinėje veikloje.

Pinigų srautų analizė pagrįsta dviem metodais: tiesiogine ir netiesiogine.

Tiesioginis analizės metodas

Atliekant tiesioginį analizės metodąpalyginti absoliučius pajamų ir pinigų išlaidų kiekius pagal veiklos rūšis: dabartinę, investicinę ir finansinę veiklą. Šis metodas turi privalumų, išreiškiamas gebėjimu įvertinti bendrą atvykimo ir bendrovės piniginių išteklių išlaidas, nustatyti straipsnius, kurie didžiausią įplauką ar pinigų srautą sukelia veiklos sričiai. Pinigų srautų prognozavimas priklauso nuo informacijos, gautos naudojant šį metodą.

Svarbus metodo trūkumas yra tas, kad finansinio rezultato ir įmonės sąskaitose laikomų grynųjų pinigų pokyčių santykis negali būti nustatytas.

Netiesioginis analizės metodas

Pinigų srautų analizė, pagrįsta netiesioginis metodas, leidžia naudoti duomenispelno (nuostolio) ataskaitos, apskaitos informacija ir balansas, kurie yra sudaryti apskaitos žurnale, lemia rodiklių skirtumo priežastį ir poveikį grynųjų pinigų srautams.

Netiesioginis metodas pagrįstas išsamiugrynųjų pajamų ar grynojo nuostolio koregavimas, atsižvelgiant į visus sandorius, ankstesnių laikotarpių sukauptas sumas ar atidėjimus ar būsimus pinigų srautus ir mokėjimus. Pelnas šioje veikloje yra pradinis taškas.

Naudojant netiesioginį judesio analizės metodąpinigai, galima paaiškinti priežastis, dėl kurių atsiranda skirtumas tarp pelno sumos ir grynųjų pinigų pokyčių ataskaitiniam laikotarpiui. Balanso informacijos perskirstymas, 5 balanso balanso priedas, pelno ir nuostolių ataskaitos koregavimas perskaičiuojant finansinius srautus į grynuosius pinigus.